张槎一般纳税人公司代理记账报价
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产品描述

一般纳税人企业税负率应控制在多少?如何计算?
税负率是指纳税义务人当期应纳税额占当期应税销售收入的百分比,所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。
一般纳税人企业所得税的税负率的多少具体要看什么行业,各行业的税负率是不同的。一般工业企业在2%左右,商业和批发要低些。
计算方法:全年应交所得税税额除以全年的销售收入,得出企业所得税税负率。
企业税负率影响因素:
1、销售价格降低,你可以比较一段时期内的销售价格走势,并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。
2、进货价格上涨,可以抵扣的进项税额也会增加,这样,销项税减进项税的差额也就少了,税负率就降低了。
3、一个时期内的进货多,销售少,抵扣的进项税多,销项税少,也会降低这个时期的税负率。
企业税负率的评判标准:
对增值税一般纳税人进行纳税评估,税负率是重要的评价指标,税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后,税务机关获取行业平均数据比较容易,但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。
分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手,生产相同产品的企业,由于生产经营方式不同,税负率会有比较大的差异。
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对于一般纳税人 如何抵扣增值税啊! 税率是多少?
近日,《财政部 税务总局 关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,暖心的亮点之一就是允许生产、生活业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整,以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是需填表声明
在年度确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
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一般纳税人的税负率一般是多少呢?怎么核算的?
一般纳税人的税负率等于当期应纳增值税除以当期应税销售收入。
具体计算:
税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入。
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。
其他一些税负率计算公式:
1、增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%。
2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%。
3、主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%。
4、印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%。
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申请一般纳税人的好处与坏处?
  一般纳税人的好处
  1、一般纳税人容易和一般纳税人作生意,通常大公司都是一般纳税人,因此生意容易做大。
  2、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范,财务人员要求高,可以减少经营风险、涉税风险。
  3、一般纳税人有一定的经营实力才能申请到,因此让客户感到值得信任。
  4、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣,税负比较合理,毛利低一点的生意也可以做,因此生意也容易作大。
  企业要做大买卖,一定要做一般纳税人!
  一般纳税人的坏处
  一般纳税人要求严格
  申请增值税一般纳税人后,对于账务要求更严格,费用也增加,如要配备电脑针式打印机和开票装置等
  增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别就在于,一般纳税人销售货物可以开具增值税,购进货物可以取得增值税,在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税;而小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税,在购进货物时不可以取得增值税,在缴纳增值税时按照销售收入乘以6%(工业企业)或4%(商业企业)的简易税率计算纳税。
  小规模纳税人同一般纳税人相比,有以下两个方面的局限性。一是缴纳增值税时,按照销售收入乘以3%的简易税率计算纳税,而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后,应交增值税占销售收入的比例一般要低于3%,有很多企业远远低于这个比率。第二个局限是:小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税,这样它的购货方就减少了很多,有很多增值税一般纳税人由于不能从小规模纳税人那里取得增值税用于抵扣税款,取消了与小规模纳税人的业务往来,使小规模纳税人的生产经营减少了市场。因此,从企业的发展远景看,要想实现更大的发展,拓展更大的市场,还是一般纳税人有利一些。
-/gbadcbh/-

http://www.hzrgs.com
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