亲仁一般纳税人公司代理记账报价
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产品描述

一般纳税人的税负率一般是多少呢?怎么核算的?
一般纳税人的税负率等于当期应纳增值税除以当期应税销售收入。
具体计算:
税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入。
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。
其他一些税负率计算公式:
1、增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%。
2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%。
3、主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%。
4、印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%。
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所称“年应税销售额”是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关销售额。
(1)“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额,不计入税款所属期销售额。
(2)销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
(3)纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。所称“另有规定”是指,下列纳税人不办理一般纳税人登记:(1)按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的。1)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税,2)年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户,可选择按照小规模纳税人纳税。
(2)年应税销售额超过规定标准的其他个人。年应税销售额未超过500万元的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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一般纳税人企业如何控制税负率?
一般纳税人的增值税税负率是税务机关非常关切的一个财务指标,企业税负率异常则会很容易被你的主管税务机关抽取为约谈的对象,合理的增值税税负率能保证企业财务平稳运行。
a. 增值税是以商品生产流通和提供;劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”,是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额,是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值。
b. 由于我们国家各个地区的经济发展程度不一样,发达地区一般纳税人税负率可能要高一些,经济欠发达地区一般纳税人税负率可能要低一些;而工业企业和商业企业的税负率,相对来说工业企业的税负率比商业企业的税率要高,目前尚无固定的要求,每个地区和行业的税负都不相同,各地的税务机关的要求也不会相同,一般都是税务机关根据同一个行业具有代表性的多个企业计算得出的。通常税负率控制在:1%-4%为宜,商贸0.8%-2%。生产企业2%-4%
一般纳税人是如何计算税额的
一般纳税人的纳税方式:(销售项-进项)*13%=应交增值税
例如:销售=100万,进项=90万(均是取得13%的增值税)
应纳税额=(100万-90万)*13%=1.7万
增值税进项税=当月认证的进项税额(辅导期要次月抵扣,临时、正式期可当月抵扣)
一、 可以抵扣的进项税额(常见)
1、由厂商开出的原材料、库存商品及周转材料的增值税,可以是厂商自行开具的或税务机关的增值税,税率是3%、13%均可以抵扣、每月月底后一个工作日前认证当月进项税,每张进项有效期为开票日期180天内需认证,逾期不得抵扣,另外,工厂耗用的水电费即燃料取得的都可作为进项税认证,目前与企业生产有关的固定资产也可以作进项税认证。
2、 运输;用于购置原材料、库存商品或销售产成品的由专业运输公司开出的运输,可以是公路运输、河内运输等。按票面运费的7%计算可进项税抵扣,但要进行数据采集
3、 废旧物资,由正规废旧回收部门开据的可以按票面金额的10%作进项税抵扣,但要进行数据采集。
4、 农产品:由正规农产品收购单位开出的可按票面金额的13%做进项税抵扣,但要进行数据采集。
5、 其他国税允许抵扣的进项税。
二、增值税税负率的控制
a. 增值税是以商品生产流通和提供;劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”,是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额,是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值。
b. 由 于我们国家各个地区的经济发展程度不一样,发达地区一般纳税人税负率可能要高一些,经济欠发达地区一般纳税人税负率可能要低一些;而工业企业和商业企业的税负率,相对来说工业企业的税负率比商业企业的税率要高,目前尚无固定的要求,每个地区和行业的税负都不相同,各地的税务机关的要求也不会相同,一般都是税务机关根据同一个行业具有代表性的多个企业计算得出的。通常税负率控制在:1%-4%为宜,商贸0.8%-2%。生产企业2%-4%
计算方法:税负率=当月实际缴纳的增值税/当月不含税的销售收入X100%
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一般纳税人登记标准是什么?
一般纳税人登记标准,增值税一般纳税人实行登记管理。自2018年5月1日起、小规模纳税人年应税销售额的标准统一调整为500万元,年应税销售额超过500万元的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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